Apa yang Dibatasi Saham 038 Dibatasi Stock Unit (RSUs) Saham terbatas dan saham terbatas (RSU) telah menjadi pilihan populer bagi banyak perusahaan yang ingin memberi penghargaan kepada karyawan dengan kepemilikan saham di perusahaan tanpa kompleksitas administratif rencana opsi saham tradisional . Rencana saham yang dibatasi telah menunjukkan diri mereka lebih menguntungkan daripada rekan-rekan tradisional mereka dalam artian tidak mungkin saham menjadi tidak berharga, karena untuk pilihan atau hak. Tapi sementara stok terbatas dan RSU serupa dalam banyak hal, kebanyakan pengusaha cenderung menyukai RSU. Ini karena mereka mengizinkan perusahaan menunda penerbitan saham aktual kepada peserta untuk jangka waktu tertentu. Apa yang Dibatasi Stok Saham terbatas adalah saham yang, sesuai namanya, dilengkapi dengan pembatasan tertentu atas penerbitan dan penjualannya oleh pemberi kerja. Jenis saham ini tidak boleh dikacaukan dengan kategori sekuritas lain yang dibatasi yang dikeluarkan untuk eksekutif perusahaan di bawah SEC Rule 144, yang melarang perdagangan orang dalam. Stok terbatas dapat dikeluarkan untuk semua jenis karyawan di perusahaan, dan penerbitan dan administrasinya tidak diatur oleh Rule 144, per se. Namun, saham yang dibatasi adalah entitas terpisah dari rencana pensiun yang memenuhi syarat, seperti 401k. Yang termasuk dalam peraturan ERISA. Ini tidak menerima perlakuan yang diuntungkan pajak dengan cara apa pun sesuai dengan rencana yang berkualitas. Struktur dan Tujuan Saham terbatas diberikan kepada karyawan pada tanggal pemberian opsi dengan cara yang serupa dengan rencana opsi saham biasa. Namun, saham terlarang tidak memiliki fitur latihan yang biasanya sahamnya ditahan oleh perusahaan sampai jadwal vestasinya selesai. Stok terbatas diklasifikasikan sebagai ldquofull-value grant, rdquo yang berarti bahwa saham tersebut memiliki nilai penuh dari saham pada saat diberikan. Stok terbatas menyerupai rencana tradisional yang tidak memenuhi syarat karena ada risiko penyitaan yang besar terhadap karyawan tersebut. Jika persyaratan jadwal vesting tidak terpenuhi, maka karyawan tersebut akan kehilangan sahamnya kembali ke pemberi kerja. Jadwal Vesting Pengusaha menerbitkan saham terbatas sebagai sarana untuk memotivasi karyawan untuk mencapai tujuan perusahaan tertentu. Umumnya ada tiga jenis kondisi vesting yang digunakan untuk stock terbatas: Kepemilikan Karyawan. Banyak rencana saham terbatas hanya mengharuskan karyawan tersebut untuk tetap dipekerjakan di perusahaan tersebut dalam jangka waktu tertentu, seperti tiga sampai lima tahun. Kinerja karyawan . Beberapa jadwal vesting membayar pada pencapaian tujuan perusahaan tertentu, seperti pengembangan produk baru atau mencapai ambang produksi tertentu. Accelerated Vesting. Percepatan vesting dapat digunakan jika perusahaan menjadi bangkrut atau bangkrut (sehingga karyawan setidaknya bisa menerima sesuatu sebelum stok menjadi tidak berharga) atau karyawan tersebut meninggal atau menjadi cacat. Beberapa jadwal vesting menggabungkan fitur ini. Misalnya, perusahaan mungkin menawarkan jadwal vesting empat tahun yang akan mempercepat jika karyawan tersebut mencapai tujuan atau tugas tertentu. Jadwal vesting untuk saham terlarang mencerminkan rencana pembagian keuntungan yang memenuhi syarat, dan mungkin juga berdasarkan pada diskresioner pengusaha. Cliff vesting adalah pengaturan dimana karyawan menerima semua saham sekaligus setelah jangka waktu tertentu, seperti lima tahun. Rompi bertingkat secara berkala menghilangkan batasan pada sebagian saham selama jangka waktu tertentu ndash misalnya, 20 saham sekali setahun selama periode lima tahun sejak masa hibah. Perpajakan Saham Terbatas Seperti opsi saham yang tidak memenuhi syarat. Stok terbatas tidak dikenakan pajak pada saat hibah (atau olahraga, karena tidak ada fitur olahraga di sini). Nilai saham yang dibatasi penggunaannya menjadi kena pajak penuh pada saat menjadi hak tersebut, bila tidak ada risiko penyitaan lebih lanjut dan karyawan tersebut menerima penerimaan saham secara konstruktif. Jumlah yang dikenakan pajak sama dengan jumlah saham yang menjadi hak pada tanggal vesting dikalikan dengan harga penutupan saham. Jumlah ini dikenakan pajak kepada karyawan sebagai kompensasi pada tingkat pendapatan biasa, terlepas dari apakah karyawan tersebut segera menjual saham atau memegang saham untuk jangka waktu tertentu. Pajak penggajian ndash termasuk pajak negara bagian, lokal, jaminan sosial, dan pajak Meditasi ndash dikeluarkan, dan pemberi kerja dapat memilih untuk mengurangi jumlah saham yang dibayarkan kepada karyawan tersebut dengan jumlah saham yang diperlukan untuk menutupi pajak yang dipotong. Karyawan yang memilih untuk menyimpan saham dan menjualnya di kemudian hari melaporkan keuntungan atau kerugian jangka pendek atau jangka panjang yang sesuai, dengan harga saham atau harga pada tanggal (atau tanggal) vesting menjadi dasar biaya penjualan. Contoh Perpajakan di Vesting Sam menjadi hak pemegang saham terlarang pada 1.000 saham pada tanggal 5 September. Stok ditutup pada 45 per saham hari itu. Dia harus melaporkan 45.000 kompensasi yang diterima untuk ini. Jika dia berada dalam rencana pelelangan bergradasi, maka harga saham penutupan pada setiap tanggal vesting digunakan. Penghasilan ini akan ditambahkan ke sisa upahnya pada formulir W-2. Bagian 83 (b) Pemilihan Karyawan yang menerima saham terlarang harus membuat pilihan penting begitu mereka masuk ke dalam rencana ini. Mereka memiliki pilihan untuk membayar pajak pada saat vesting, atau mereka dapat membayar pajak atas persediaan pada saat pemberian. Bagian 83 (b) dari Internal Revenue Code mengizinkan pemilihan ini dan memungkinkan karyawan membayar pajak sebelum melakukan vesting sebagai alat untuk membayar lebih sedikit pajak secara keseluruhan. Tentu saja, apakah strategi ini berhasil sepenuhnya tergantung pada kinerja saham. Contoh 83 (b) Pemilihan Joan mengetahui bahwa dia akan diberikan 1.000 saham dengan saham terbatas. Harga saham perusahaan adalah 10 pada tanggal pemberian. Joan merasa bahwa harga saham akan dihargai secara substansial dalam lima tahun ke depan, jadi dia memilih untuk membayar pajak sekarang dengan harga di bawah Bagian 83 (b). Dia dikenakan pajak atas 10.000 kompensasi biasa sebagai hasilnya. Lima tahun kemudian, dia menjadi benar-benar berada di bawah stok di bawah jadwal pelelangan tebing, dan stoknya bernilai 25 per saham. Joan secara efektif lolos dari pajak sebesar 15.000 dari pendapatan berdasarkan ketentuan ini. Namun, jika harga sahamnya lebih rendah dari 10 saat dia menjadi vested, maka dia tidak akan bisa menutup pajak yang dia bayar berdasarkan harga saham yang lebih tinggi pada tanggal pemberian. Keuntungan Saham Terbatas Saham terbatas menawarkan beberapa keuntungan dibandingkan opsi opsi saham tradisional. Beberapa keuntungan utama yang menyertai jenis saham ini antara lain: Full Value at Grant. Tidak seperti opsi saham tradisional, tidak mungkin saham yang dibatasi menjadi tidak berharga jika turun di bawah harga tertentu (kecuali, tentu saja, harga saham turun menjadi nol). Oleh karena itu, karyawan tidak dapat menjadi kekurangan air dalam persediaan terbatas mereka dan tidak perlu membayar sebagian hasil penjualan untuk membayar kembali jumlah yang diberikan. Meningkatkan Motivasi dan Kepemilikan Karyawan. Karyawan yang tahu bahwa mereka akan segera masuk ke nilai penuh dari saham setelah mereka menjadi vested akan lebih cenderung tinggal dengan perusahaan dan tampil pada tingkat tinggi. Hak suara Tidak seperti sepupu RSU mereka, pemegang saham terbatas menerima hak untuk memilih jumlah saham yang mereka berikan. Hak istimewa ini ada terlepas dari apakah jadwal vesting sudah selesai. Dividen. Saham yang dibatasi biasanya membayar dividen langsung (atau jumlah uang tunai sama dengan mereka sebelum dipinjamkan) kepada pemegang saham sebelum dan sesudah vesting. Kekurangan Stok Terbatas Beberapa kekurangan yang menyertai stock terbatas meliputi: Persyaratan Vesting. Karyawan tidak dapat segera mengambil alih saham, namun harus menunggu ketentuan vesting tertentu untuk dipuaskan. Kelebihan Pajak. Karyawan mungkin harus melakukan pembayaran pajak yang tidak perlu menurut Bagian 83 (b) pemilihan jika harga saham turun. Perpajakan yang lebih tinggi. Tidak ada perawatan capital gain yang tersedia pada latihan ndash hanya untuk apresiasi antara harga pada vesting dan penjualan. Lebih Sedikit Saham Ditempatkan. Karena mereka memiliki nilai mutlak, perusahaan biasanya menerbitkan lebih sedikit saham (mungkin sepertiga dari seperempat) saham terbatas dibandingkan opsi saham. Waktu pajak Karyawan harus membayar pajak pemotongan pada saat latihan terlepas dari kapan saham dijual ndash no deferral tersedia sampai dijual. Apa yang Dibatasi Unit Saham (RSUs) Meskipun unit saham terbatas serupa dengan saham biasa yang dibatasi penggunaannya dalam banyak hal, instrumen serbaguna ini sering dikeluarkan oleh pengusaha sebagai pengganti saham terbatas. RSU menawarkan banyak keuntungan yang sama seperti saham biasa, namun memiliki beberapa karakteristik unik yang membuat mereka lebih menyukai saham aktual dalam beberapa kasus. Unit saham terbatas merupakan janji oleh majikan untuk membayar karyawan tersebut sejumlah saham perusahaan di masa depan setelah menyelesaikan jadwal vesting. Karyawan diberi sejumlah ldquounitsququo yang sesuai yang mewakili minatnya terhadap saham, namun tidak ada dana aktual sampai vesting selesai ndash penugasan unit-unit ini hanyalah sebuah entri pembukuan yang tidak memiliki nilai nyata dalam bentuk apapun. RSU biasanya memiliki jadwal vesting yang serupa atau identik dengan hibah dari saham yang dibatasi penggunaannya. Mereka tidak membayar dividen secara langsung, tapi mungkin membayar setara dengan dividen yang dapat disalurkan ke rekening escrow untuk membantu membayar pajak pemotongan, atau diinvestasikan kembali ke pembelian lebih banyak saham. Perpajakan RSU Unit-unit saham yang dibatasi dibatasi dengan cara yang sama seperti saham yang dibatasi penggunaannya. Karyawan harus membayar pajak penghasilan dan pemotongan atas jumlah yang diterima pada tanggal vesting, berdasarkan harga penutupan pasar dari harga saham. Mereka umumnya memiliki pilihan yang sama untuk dipilih untuk membayar pajak pemotongan yang dapat mereka bayar dari pajak, atau menjual jumlah unit yang dibutuhkan untuk menutupi jumlah ini. Harga penutupan saham pada saat vesting kemudian menjadi dasar perhitungan keuntungan atau kerugian saat saham terjual. Bagian 83 (b) pemilihan tidak tersedia bagi karyawan yang menerima RSU. Hal ini karena ketentuan ini hanya berlaku untuk properti berwujud, dan tidak ada properti yang sebenarnya diberikan kepada mereka karena saham tersebut merupakan saham yang dibatasi penggunaannya. Namun, RSU tidak dikenai pajak sampai jadwal vesting selesai dan karyawan secara konstruktif menerima saham aktual yang dijanjikan. Tentu saja, kedua peristiwa ini biasanya terjadi pada saat bersamaan, namun karyawan dapat menunda perpajakan dalam beberapa kasus (kecuali pajak Jaminan Sosial dan Meditasi, yang harus selalu dibayar saat vesting) dengan memilih untuk menerima saham di kemudian hari. . Keuntungan RSUs RSU menawarkan banyak kelebihan dan kekurangan yang sama dengan sepupu bekal mereka yang dibatasi. Perbedaan utama berikut berlaku: Kemungkinan Pajak yang Lebih Rendah. Karena tidak adanya Bagian 83 (b) ketentuan, tidak ada kemungkinan kelebihan pembayaran pajak. Penundaan Penerbitan Saham. Pengusaha dapat mengeluarkan RSU tanpa menipiskan dasar saham (menunda penerbitan saham perusahaan). Ini adalah keuntungan substansial tidak hanya pada saham yang dibatasi, namun bentuk rencana saham lainnya, seperti rencana pembelian saham karyawan dan rencana opsi saham wajib dan non-undang-undang. Murah Pengusaha dikenakan biaya administrasi yang lebih rendah, karena tidak ada saham aktual yang harus dimiliki, dicatat, dan dilacak. Penangguhan Pajak Hal ini dimungkinkan untuk menunda perpajakan di luar tanggal vesting dengan menunda penerbitan saham kepada karyawan. Pajak Luar Biasa. Penerbitan RSU kepada karyawan yang bekerja di luar A. S. dapat mempermudah perpajakan karena perbedaan waktu dan bagaimana opsi saham dikenai pajak. Kekurangan RSU Tidak Ada Hak Voting. RSU tidak menawarkan hak suara sampai saham sebenarnya dikeluarkan saat vesting. Tidak Dividen. RSU tidak dapat membayar dividen, karena tidak ada saham aktual yang digunakan (pengusaha dapat membayar dividen tunai setara jika mereka memilih). Tidak ada Bagian 83 (b) Pemilihan. RSU tidak menawarkan Bagian 83 (b) pemilihan karena unit tersebut tidak dianggap sebagai properti nyata menurut definisi Internal Revenue Code. Jenis pemilihan ini hanya bisa digunakan dengan properti berwujud. Dari perspektif employeersquos, secara realistis tidak banyak perbedaan antara menerima saham terbatas versus unit saham terbatas, kecuali bahwa tidak ada 83 (b) pemilihan yang tersedia untuk RSU. Majikan biasanya mendapatkan keuntungan lebih dari penggunaan RSU karena memungkinkan mereka menunda penerbitan saham perusahaan sampai jadwal vesting selesai, yang kemudian menunda pengenceran basis saham. Final Word Saham terbatas dan RSU adalah bentuk kompensasi kompensasi tangguhan pajak yang lebih fleksibel yang tidak menyajikan beberapa batasan yang sering dihadapi atasan dengan rencana opsi saham konvensional, seperti dilusi saham perusahaan. Meskipun kedua jenis rencana menjadi lebih populer di kalangan pengusaha, RSU mulai gerhana rekan-rekan mereka karena kesederhanaan dan penundaan penerbitan saham mereka lebih besar. Untuk informasi lebih lanjut mengenai bentuk kompensasi ekuitas ini, hubungi perwakilan SDM atau penasihat keuangan Anda. Panduan Lengkap untuk Opsi Saham Karyawan dan Formulir Pelaporan Pajak Majikan sering memberi kompensasi kepada karyawan dengan manfaat selain hanya membayar cek. Opsi saham dan rencana pembelian saham menjadi semakin populer. Berikut adalah beberapa pilihan dan rencana saham karyawan yang lebih umum, dan formulir pelaporan pajak yang diperlukan, untuk membuat waktu pajak kurang menimbulkan stres. Opsi dan rencana saham karyawan Rencana Pembelian Saham Karyawan (ESPP) Program sukarela ini, yang diberikan melalui atasan Anda, memungkinkan Anda membuat iuran gaji untuk digunakan untuk membeli saham perusahaan dengan harga diskon. Diskon bisa sampai 15 lebih rendah dari harga pasar. Umumnya ada periode penawaran dimana karyawan dapat memberikan kontribusi untuk program ini. Harga pasar saham untuk pembelian kemudian ditentukan pada tanggal pembelian, dimana kontribusi karyawan digunakan untuk membeli saham dengan harga diskon atas nama karyawan. Berdasarkan berapa lama karyawan memegang saham, diskonto dianggap sebagai pendapatan biasa dan termasuk dalam Formulir W-2 oleh majikan (posisi tidak memenuhi syarat) atau dianggap sebagai pendapatan capital gain dan dicatat pada saat penjualan (posisi kualifikasi). Untuk posisi nonqualifying. Biaya dasar yang disesuaikan adalah pendapatan kompensasi yang dilaporkan pada Formulir W-2 ditambah biaya akuisisi Anda. Untuk posisi kualifikasi. Dasar biaya Anda hanyalah biaya perolehan yang memungkinkan diskon diterima dilaporkan sebagai capital gain daripada pendapatan biasa. Unit Saham Terbatas (RSU) Unit saham ini diberikan kepada karyawan sebagai bentuk kompensasi. Karyawan tidak menerima saham pada saat penghargaan tersebut, namun memiliki rencana pelelangan khusus yang diuraikan saat karyawan tersebut akan menerima saham tersebut. Pada saat rompi saham, karyawan menerima unit dan nilai pasar wajar (FMV) dari saham yang diterima pada tanggal tersebut dianggap sebagai pendapatan. Bergantung pada rencana pengusaha, Anda dapat memilih untuk membayar pajak atas penghasilan pada saat saham tersebut diberikan, pada saat stok rompi, atau pada tanggal rompi. Jumlah yang dilaporkan kepada Anda sebagai pendapatan pada Formulir W-2 oleh atasan Anda pada saat rompi saham kemudian akan menjadi basis biaya penyesuaian Anda di unit saham ini. Incentive Stock Options (ISO) Persyaratan untuk unit ISO lebih ketat dan pada gilirannya memberikan perlakuan pajak yang lebih baik. Unit ISO harus diadakan setidaknya satu tahun setelah opsi dieksekusi. Selain itu, Anda tidak bisa menjual sahamnya sampai setidaknya dua tahun setelah opsi diberikan kepada Anda. Untuk alasan ini, diskon yang Anda terima dengan membeli opsi ini dikenai pajak sebagai keuntungan modal jangka panjang. Yang menghasilkan tingkat pajak yang lebih rendah daripada pendapatan biasa. Nonqualified Stock Options (NSO) Sementara unit ISO lebih ketat, unit NSO lebih umum. Opsi saham ini akan menghasilkan pendapatan biasa dan capital gainloss. Bila opsi ini diberikan, mereka diberikan dengan harga yang telah ditentukan. Hal ini memungkinkan karyawan untuk menggunakan opsi ini pada harga tersebut terlepas dari harga saham pada tanggal opsi dieksekusi. Bila opsi dieksekusi, karyawan tersebut memiliki pendapatan biasa untuk selisih antara harga yang mereka bayar (harga hibah) dan nilai pasar wajar (FMV) pada tanggal pembelian saham tersebut (harga pelaksanaan). Jika Anda memiliki penghasilan kompensasi dari atasan Anda di tahun berjalan, pendapatan ini termasuk dalam Formulir W-2 di Kotak 1. Jika Anda menjual unit saham untuk menutupi pajak, informasi ini termasuk dalam Formulir W-2 juga. Anda harus meninjau Kotak 12 dan 14, karena ini akan menjelaskan pendapatan apa pun yang termasuk dalam Formulir W-2 Anda terkait dengan opsi saham karyawan Anda. Formulir 1099-B Anda akan menerima Formulir 1099-B pada tahun Anda menjual unit saham. Formulir tersebut melaporkan adanya keuntungan atau kerugian modal akibat transaksi pengembalian pajak Anda. Anda harus meninjau catatan investasi Anda untuk memverifikasi jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B. Dasar biaya pada formulir 1099-B Anda didasarkan pada informasi yang tersedia untuk broker Anda. Jika informasi yang tersedia tidak lengkap, jumlah biaya Anda mungkin salah. Jika jumlah biaya berdasarkan Formulir 1099-B tidak sesuai dengan dasar biaya yang disesuaikan berdasarkan catatan Anda, masukkan kode penyesuaian B dalam TaxACT. Demikian pula, Formulir W-2 Anda mungkin tidak termasuk basis biaya Anda pada Formulir 1099-B, jadi Anda akan ingin memasukkan jumlah penyesuaian dengan kode B. Jika Formulir Anda 1099-B tidak memiliki nilai biaya, Anda harus tetap menghitung dan melaporkan Dasar biaya Anda atas pengembalian pajak Anda. Formulir 3921 dikeluarkan untuk opsi saham insentif pada tahun mereka dipindahkan ke karyawan tersebut. Formulir ini mencakup informasi yang diperlukan untuk melaporkan penjualan unit-unit ini dengan benar saat Anda memutuskan untuk menjualnya di masa mendatang. Meskipun Anda tidak perlu memasukkan informasi dari Formulir 3921 ke dalam pengembalian pajak Anda pada tahun Anda menerima formulir tersebut, Anda harus menyimpan formulir tersebut dengan catatan investasi Anda. Formulir 3922 dikeluarkan untuk opsi saham karyawan yang Anda beli tapi jangan jual. Karena Anda belum menjual saham, persyaratan holding period belum ditentukan. Oleh karena itu, majikan tidak memasukkan penghasilan kompensasi pada Formulir W-2 Anda sebagai penghasilan biasa. Formulir 3922 diberikan kepada Anda untuk penggunaan masa depan Anda saat Anda menjual unit dan perlu melaporkan penghasilan atas pengembalian pajak Anda. Seperti Form 3921, simpan Form 3922s dengan catatan investasi Anda. TaxAct membuat persiapan dan pengajuan pajak Anda dengan cepat, mudah dan terjangkau sehingga Anda mendapatkan pengembalian dana maksimum Anda. Kesepakatan terbaiknya dalam pajak. Mulai sekarang gratis atau masuk ke Akun TaxAct Anda. Terimakasih untuk informasi yang saya punya pertanyaan8230 akuntan pajak saya memenangkan pajak 2014 saya tanpa formulir 3921. Akuntan akuntan saya tidak pernah mengajukan atau mendistribusikan salah satu dari bentuk ini dan sepertinya mereka merasa perlu. Saya menjalankan pilihan saya pada tahun 2014 dan terjual pada tahun 2015. Saya memiliki perpanjangan pajak saya sampai bulan Oktober tapi saya harus tetap bersikeras untuk menerima 3921 saya. Apakah hal itu mengharuskan mereka memberikannya kepada saya Terima kasih atas bantuan Anda Speak Your Mind Cancel replyHow Stok Terbatas dan RSU Kompensasi Pegadaian Karyawan merupakan pengeluaran utama bagi kebanyakan perusahaan karena itu, banyak perusahaan merasa lebih mudah untuk membayar setidaknya sebagian dari kompensasi karyawan mereka dalam bentuk saham. Jenis kompensasi ini memiliki dua keuntungan: mengurangi jumlah kompensasi tunai yang harus dibayar majikan, dan juga berfungsi sebagai insentif bagi produktivitas karyawan. Ada banyak jenis kompensasi saham. Dan masing-masing memiliki peraturan dan peraturan tersendiri. Eksekutif yang menerima opsi saham menghadapi serangkaian peraturan khusus yang membatasi keadaan di mana mereka dapat berolahraga dan menjualnya. Artikel ini akan meneliti sifat stock terbatas dan stock stock terbatas (RSU) dan bagaimana mereka dikenai pajak. Apa yang Dibatasi Stok Saham yang dibatasi adalah, menurut definisi, saham yang telah diberikan kepada eksekutif yang tidak dapat dialihkan dan dikenai penyitaan dalam kondisi tertentu, seperti penghentian pekerjaan atau kegagalan memenuhi tolok ukur kinerja perusahaan atau pribadi. Stok terbatas juga umumnya tersedia bagi penerimanya dalam jadwal vesting bergradasi yang berlangsung selama beberapa tahun. Meskipun ada beberapa pengecualian, sebagian besar saham terlarang diberikan kepada eksekutif yang dianggap memiliki pengetahuan orang dalam tentang perusahaan, sehingga membuatnya tunduk pada peraturan perdagangan orang dalam di bawah SEC Rule 144. Gagal mematuhi peraturan ini juga dapat mengakibatkan penyitaan. Pemegang saham yang dibatasi penggunaannya memiliki hak suara. Sama seperti tipe pemegang saham lainnya. Hibah saham terbatas telah menjadi lebih populer sejak pertengahan tahun 2000an, ketika perusahaan diminta untuk memberikan hibah opsi saham. Apa yang Dibatasi Unit Saham RSU menyerupai opsi saham terbatas secara konseptual, namun berbeda dalam beberapa masalah utama. RSU merupakan janji tanpa jaminan oleh pemberi kerja untuk memberikan sejumlah saham kepada karyawan pada saat selesainya jadwal vesting. Beberapa jenis rencana memungkinkan pembayaran tunai dilakukan sebagai ganti saham, namun jenis rencana ini adalah minoritas. Sebagian besar rencana mengamanatkan bahwa saham sebenarnya dari saham tersebut tidak akan diterbitkan sampai perjanjian yang mendasar dipenuhi. Oleh karena itu, saham tidak dapat dikirim sampai persyaratan vesting dan forfeiture telah terpenuhi dan pembebasannya diberikan. Beberapa rencana RSU memungkinkan karyawan tersebut memutuskan dalam batas tertentu kapan dia ingin menerima saham tersebut, yang dapat membantu perencanaan pajak. Namun, tidak seperti pemegang saham standar, peserta RSU tidak memiliki hak suara atas saham selama periode vesting, karena tidak ada stok yang benar-benar dikeluarkan. Aturan masing-masing rencana akan menentukan apakah pemegang RSU menerima dividen setara. Bagaimana Saham Dibatasi Dibebankan Pajak Dibatasi saham dan RSU dikenakan pajak berbeda dari jenis opsi saham lainnya. Seperti rencana pembelian saham wajib undang-undang atau non-undang-undang (ESPPs). Rencana tersebut umumnya memiliki konsekuensi pajak pada saat pelaksanaan atau penjualan, sedangkan saham yang dibatasi biasanya menjadi kena pajak setelah selesainya jadwal vesting. Untuk rencana stock terbatas, seluruh jumlah saham yang dilunasi harus dihitung sebagai pendapatan biasa di tahun vesting. Jumlah yang harus dinyatakan ditentukan dengan mengurangkan harga pembelian atau pelaksanaan semula dari saham (yang mungkin nol) dari nilai pasar wajar saham pada tanggal dimana saham tersebut menjadi hak penuh. Perbedaannya harus dilaporkan oleh pemegang saham sebagai pendapatan biasa. Namun, jika pemegang saham tidak menjual saham pada saat melakukan vesting dan menjualnya di lain waktu, selisih antara harga jual dan nilai pasar wajar pada tanggal vesting dilaporkan sebagai capital gain atau loss. Bagian 83 (b) Pemegang Saham Pemilu yang dibatasi penggunaannya diperbolehkan untuk melaporkan nilai wajar dari saham mereka sebagai pendapatan biasa pada tanggal pemberian, alih-alih bila menjadi hak, jika mereka menginginkannya. Pemilu ini bisa sangat mengurangi jumlah pajak yang dibayarkan atas rencananya, karena harga saham pada saat hibah seringkali jauh lebih rendah dari pada saat vesting. Oleh karena itu, perawatan capital gain dimulai pada saat pemberian dan tidak di vesting. Jenis pemilihan ini bisa sangat berguna bila ada jangka waktu yang lebih lama antara saat saham diberikan dan kapan mereka rampung (lima tahun atau lebih). Contoh - Pelaporan Stok Terbatas John dan Frank keduanya merupakan eksekutif utama di sebuah perusahaan besar. Mereka masing-masing menerima hibah saham terbatas 10.000 saham seharga nol dolar. Saham perusahaan diperdagangkan pada 20 per saham pada tanggal pemberian. John memutuskan untuk menyatakan sahamnya saat vesting sementara Frank memilih Bagian 83 (b) perawatan. Oleh karena itu, John tidak menyatakan apapun pada tahun hibah sementara Frank harus melaporkan 200.000 sebagai pendapatan biasa. Lima tahun kemudian, pada tanggal saham menjadi sepenuhnya dilipat, saham diperdagangkan pada 90 per saham. John harus melaporkan 900.000 kuadrat ekuitasnya sebagai pendapatan biasa di tahun vesting, sementara Frank tidak melaporkan apapun kecuali jika dia menjual sahamnya, yang akan memenuhi syarat untuk mendapatkan perawatan capital gain. Oleh karena itu, Frank membayar tingkat yang lebih rendah pada sebagian besar hasil sahamnya, sementara John harus membayar tingkat bunga tertinggi pada seluruh jumlah keuntungan yang direalisasikan selama periode vesting. Sayangnya, ada risiko penyitaan yang substansial terkait dengan Bagian 83 (b) pemilihan yang berjalan di atas dan di luar risiko penyitaan standar yang melekat pada semua rencana saham terbatas. Jika Frank harus meninggalkan perusahaan sebelum rencana tersebut menjadi haknya, dia akan menyerahkan semua hak atas keseluruhan saldo saham, walaupun dia telah mengumumkan 200.000 saham yang diberikan kepadanya sebagai pendapatan. Dia tidak akan bisa mengembalikan pajak yang dia bayarkan sebagai hasil pemilihannya. Beberapa rencana juga mengharuskan karyawan membayar setidaknya sebagian dari saham pada tanggal pemberian dana, dan jumlah ini dapat dilaporkan sebagai kerugian modal dalam situasi ini. Perpajakan RSU Perpajakan RSU sedikit lebih sederhana daripada rencana stock terbatas standar. Karena tidak ada stok aktual yang dikeluarkan pada saat hibah, tidak ada Bagian 83 (b) pemilihan diperbolehkan. Ini berarti bahwa hanya ada satu tanggal dalam kehidupan rencana dimana nilai saham dapat diumumkan. Jumlah yang dilaporkan akan sama dengan nilai pasar wajar saham pada tanggal vesting, yang juga merupakan tanggal pengiriman dalam kasus ini. Oleh karena itu, nilai saham dilaporkan sebagai pendapatan biasa pada tahun dimana saham tersebut menjadi haknya. Garis Bawah Ada banyak jenis stok terbatas, dan aturan pajak dan penyitaan yang terkait dengannya bisa sangat rumit. Artikel ini hanya membahas tentang pokok bahasan ini dan tidak boleh dianggap sebagai saran pajak. Untuk informasi lebih lanjut, konsultasikan dengan penasihat keuangan Anda. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. Ronde pembiayaan dimana investor membeli saham dari perusahaan dengan valuasi lebih rendah daripada valuasi yang ditempatkan pada. Teori ekonomi tentang pengeluaran total dalam perekonomian dan pengaruhnya terhadap output dan inflasi. Ekonomi Keynesian dikembangkan. Kepemilikan aset dalam portofolio. Investasi portofolio dilakukan dengan harapan menghasilkan laba di atasnya. Ini.
No comments:
Post a Comment